[希望之聲訪談] 由拜登的稅務計劃看2020年底的稅務規劃 (I)

[希望之聲訪談] 由拜登的稅務計劃看2020年底的稅務規劃 (I)
愛加倍會計師事務所 - AGAPE CPA FIRM
[希望之聲訪談] 由拜登的稅務計劃看2020年底的稅務規劃 (I)
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節目時長:7分17秒      主持人:千瑞       嘉賓:林懿會計師

如果拜登當選,稅務會產生哪些變動
應對未來的稅務增加,2020年我們還能做什麼

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訪談內容:

由拜登的稅務計劃看2020年底的稅務規劃 (I)

又到了年末,該是規劃2020年稅務的最後機會。然而,本年的稅務規劃,一方面是新冠疫情的紓困措施,加上拜登當選後可能產生的稅務變革,使得變數加增,造成比往年更加棘手。我們現在就一起來看看到底拜登在選前所提出的稅務政策為何?

簡而言之,這個稅務計劃就是針對高收入人士及企業增加課稅。其中包括了
1. 在所得稅方面,川普稅改之後的最高稅級,由原先的39.6%降至37%. 但是拜登提議,單身所得超過$520,000, 夫妻合併申報超過$620,000稅級調升至39.6%.

2. 以下這一條,我個人認為,將是所得稅中差異性最大的一條。就是針對長期資本利得稅率的調整。按照現行的稅法,長期資本利得的稅率為0%,15%輿20%。但是拜登主張,針對所得超過一百萬的個人,長期資本利得的稅率,建議由現行的20%調至39.6%。這將近一倍的漲幅,是很驚人的調整。

3. 取消高所得人士QBI的抵減。在川普稅改後,針對自僱人士,S 型公司及合夥企業,可以獲得淨利的20%為合格企業所得的抵減。而拜登的提議為,所得超過四十萬美元的人士,不能享受此一減免。

4. 在個人稅的列舉扣除額方面,在川普的稅改之後,取消了對列舉扣除額的總所得的限制,但增加了州稅及地產稅限制總抵減額在一萬美元之內的規定。而拜登則提議,超過四十萬所得的個人,列舉扣除額將會隨著個人的所得而遞減。

5. 在遺產稅方面,現行的終身免稅額為一千一百五十八萬,稅率為百分之四十。而拜登主張終身免稅額調至三百五十萬,稅率增加至百分之四十五。

6. 在薪資稅方面,現行員工負擔的6.2%社會安全金的薪資上限為$137,000. 而拜登則主張所得四十萬以上的納稅人,要支付四十萬至五十萬這個區間的6.2%的社會安全金。

那我們現在就接著看看到底拜登稅改通過的可能性到底有多少?其實這主要要看喬治亞州二席參議員的選情。而這項選舉結果,將於明年(2021)的一月五日揭曉。如果民主黨成功取得這二名參議員的席次,則參議院將是五五波。如此一來,民主黨便可以控制參議院。因為依憲法規定,副總統在平議時,可以做出決定。反之,若是共和黨拿下喬治亞州,則會杯葛拜登所提出的稅務計劃。

那到底民主黨拿下喬治亞的機率大嗎?一般的觀察是機率不是太大。然而,如同本文的前段敍述,拜登的稅務計劃,對於長期資本利得,慈善捐款及遺產稅都有可能產生重大的變革。所以對於收入超過一百萬美元的納稅人,若是不願意承擔因為稅率變動而產生的不確定性,建議在2020年實現長期資本利得。而所得超過四十萬的納稅人,若是有較大額的慈善捐款,也可考慮在2020年底前執行。

主持人:千瑞
嘉賓:林懿會計師
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