[希望之声访谈] 由拜登的税务计划看2020年底的税务规划 (I)

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[希望之声访谈] 由拜登的税务计划看2020年底的税务规划 (I)
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节目时长:7分17秒      主持人:千瑞       嘉宾:林懿会计师

如果拜登当选,税务会产生哪些变动
应对未来的税务增加,2020年我们还能做什么

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访谈内容:

由拜登的税务计划看2020年底的税务规划 (I)

又到了年末,该是规划2020年税务的最后机会。然而,本年的税务规划,一方面是新冠疫情的纾困措施,加上拜登当选后可能产生的税务变革,使得变量加增,造成比往年更加棘手。我们现在就一起来看看到底拜登在选前所提出的税务政策为何?

简而言之,这个税务计划就是针对高收入人士及企业增加课税。其中包括了
1. 在所得税方面,川普税改之后的最高税级,由原先的39.6%降至37%. 但是拜登提议,单身所得超过$520,000, 夫妻合并申报超过$620,000税级调升至39.6%.

2. 以下这一条,我个人认为,将是所得税中差异性最大的一条。就是针对长期资本利得税率的调整。按照现行的税法,长期资本利得的税率为0%,15%舆20%。但是拜登主张,针对所得超过一百万的个人,长期资本利得的税率,建议由现行的20%调至39.6%。这将近一倍的涨幅,是很惊人的调整。

3. 取消高所得人士QBI的抵减。在川普税改后,针对自雇人士,S 型公司及合伙企业,可以获得净利的20%为合格企业所得的抵减。而拜登的提议为,所得超过四十万美元的人士,不能享受此一减免。

4. 在个人税的列举扣除额方面,在川普的税改之后,取消了对列举扣除额的总所得的限制,但增加了州税及地产税限制总抵减额在一万美元之内的规定。而拜登则提议,超过四十万所得的个人,列举扣除额将会随着个人的所得而递减。

5. 在遗产税方面,现行的终身免税额为一千一百五十八万,税率为百分之四十。而拜登主张终身免税额调至三百五十万,税率增加至百分之四十五。

6. 在薪资税方面,现行员工负担的6.2%社会安全金的薪资上限为$137,000. 而拜登则主张所得四十万以上的纳税人,要支付四十万至五十万这个区间的6.2%的社会安全金。

那我们现在就接着看看到底拜登税改通过的可能性到底有多少?其实这主要要看乔治亚州二席参议员的选情。而这项选举结果,将于明年(2021)的一月五日揭晓。如果民主党成功取得这二名参议员的席次,则参议院将是五五波。如此一来,民主党便可以控制参议院。因为依宪法规定,副总统在平议时,可以做出决定。反之,若是共和党拿下乔治亚州,则会杯葛拜登所提出的税务计划。

那到底民主党拿下乔治亚的机率大吗?一般的观察是机率不是太大。然而,如同本文的前段敍述,拜登的税务计划,对于长期资本利得,慈善捐款及遗产税都有可能产生重大的变革。所以对于收入超过一百万美元的纳税人,若是不愿意承担因为税率变动而产生的不确定性,建议在2020年实现长期资本利得。而所得超过四十万的纳税人,若是有较大额的慈善捐款,也可考虑在2020年底前执行。

主持人:千瑞
嘉宾:林懿会计师
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