談CARES Act 新冠病毒補助計劃Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security Act 個人篇

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希望各位朋友在這波的疫情當中都平安。

因為這一波兇猛的疫情來襲,造成了企業及個人嚴重的經濟損失。於是國會推出了大規模的刺激經濟計劃,由川普總統在今年(2020)3月27日簽署成為法案。這篇文章主要就是為大家梳理這項法案中對個人和企業所影響的稅務內容。

針對個人的部分有如下方案:

  1. 在這一波的疫情當中,有的人是因為頓時沒有收入,或是有的人因為在股市大跌而要將401k 裡的錢移至其他風險更小的金融工具。而在這個紓困條款之前,所有達退休年齡的提早至退休計劃(IRA 及401k)中取出的金額,會有百分之十提早取出的罰款。但是在這個紓困計劃之下,若是因為新冠病毒的影響而且提早取出的金額若是在十萬美元之內免罰。並且日後可以再根據指示重新存入退休金計劃之中。不僅如此,因為提前取出所造成的收入,可以分成三年來課稅,但是納稅人也可以選擇一次性課稅。

同時,在2020年的RMD最低要由退休帳戶所取出的錢,暫停。

  1. 在這個紓困計劃中,也大幅放寬了對於慈善捐款扣抵的限制。以往,慈善捐款的扣抵是在列舉扣除額之下,並且有60%MAGI的限制。但是在此紓困條款下,就是平常使用列舉扣除的納稅人的現金捐贈,都可以享受三百美元的收入調整above the line deduction.而在2020的公眾慈善捐款,並不受這百分之六十的MAGI的限制。而慈善捐款本身也不一定要與新冠病毒相關。只是要特別留意的是,納稅人如果要獲得所得稅的抵減,一定要捐給在美國國稅局註冊有案的非營利組織。
  2. 在現行條款下,僱主可以替員工付教育費用,在$5,250以下,不列入員工的所得。在此紓困之下,放寬了合格費用的定義。
  3. 提供個人補助金計劃。符合資格的納稅人,最多可以得到一千兩百美元的補助。若是夫妻合併申報則可以得到至多兩千四百美元的補助。若是有十七歲以下的合格孩童,每一個孩子可以再追加五百美元的補助。能夠得到補助的金額,視納稅人的所得而定。個人調整所得(AGI)由七萬五千美元開始遞減, 夫妻合併申報金額則為由十五萬美元開始遞減。要留意這項補助並不適用非稅務居民(nonresident aliens)信託,及已經列為其他人的撫養親屬之個人。

這項個人補助計劃會以支票或是直接滙款的形式送出。一般的納稅人不需要有特別的申請程序。國稅局會根據2018或是2019的稅表來決定發放的金額。所以,國稅局呼籲若是還沒有申報2018或是2019稅表的納稅人應該儘快的申報。但是已經在領社會安全金的耆英則不需要通過報稅來拿到此項補助。

希望上述的訊息能對您有所助益。並且祝願大家全家平安健康。

林懿  會計師 4/13/20
Cupertino