谈CARES Act 新冠病毒补助计划Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security Act 个人篇

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希望各位朋友在这波的疫情当中都平安。

因为这一波凶猛的疫情来袭,造成了企业及个人严重的经济损失。于是国会推出了大规模的刺激经济计划,由川普总统在今年(2020)3月27日签署成为法案。这篇文章主要就是为大家梳理这项法案中对个人和企业所影响的税务内容。

针对个人的部分有如下方案:

  1. 在这一波的疫情当中,有的人是因为顿时没有收入,或是有的人因为在股市大跌而要将401k 里的钱移至其他风险更小的金融工具。而在这个纾困条款之前,所有达退休年龄的提早至退休计划(IRA 及401k)中取出的金额,会有百分之十提早取出的罚款。但是在这个纾困计划之下,若是因为新冠病毒的影响而且提早取出的金额若是在十万美元之内免罚。并且日后可以再根据指示重新存入退休金计划之中。不仅如此,因为提前取出所造成的收入,可以分成三年来课税,但是纳税人也可以选择一次性课税。

同时,在2020年的RMD最低要由退休帐户所取出的钱,暂停。

  1. 在这个纾困计划中,也大幅放宽了对于慈善捐款扣抵的限制。以往,慈善捐款的扣抵是在列举扣除额之下,并且有60%MAGI的限制。但是在此纾困条款下,就是平常使用列举扣除的纳税人的现金捐赠,都可以享受三百美元的收入调整above the line deduction.而在2020的公众慈善捐款,并不受这百分之六十的MAGI的限制。而慈善捐款本身也不一定要与新冠病毒相关。只是要特别留意的是,纳税人如果要获得所得税的抵减,一定要捐给在美国国税局注册有案的非营利组织。
  2. 在现行条款下,雇主可以替员工付教育费用,在$5,250以下,不列入员工的所得。在此纾困之下,放宽了合格费用的定义。
  3. 提供个人补助金计划。符合资格的纳税人,最多可以得到一千两百美元的补助。若是夫妻合并申报则可以得到至多两千四百美元的补助。若是有十七岁以下的合格孩童,每一个孩子可以再追加五百美元的补助。能够得到补助的金额,视纳税人的所得而定。个人调整所得(AGI)由七万五千美元开始递减, 夫妻合并申报金额则为由十五万美元开始递减。要留意这项补助并不适用非税务居民(nonresident aliens)信托,及已经列为其他人的抚养亲属之个人。

这项个人补助计划会以支票或是直接汇款的形式送出。一般的纳税人不需要有特别的申请程序。国税局会根据2018或是2019的税表来决定发放的金额。所以,国税局呼吁若是还没有申报2018或是2019税表的纳税人应该尽快的申报。但是已经在领社会安全金的耆英则不需要通过报税来拿到此项补助。

希望上述的讯息能对您有所助益。并且祝愿大家全家平安健康。

林懿  会计师 4/13/20
Cupertino