張祿生會計師-如何減低國稅局查稅風險

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被國稅局查稅的機率幾乎是人人都有 有些人被抽查完全是因為運氣 大部份的 人被抽查還是因為申報內容不正確或不合常理◦ 當然 資產越大、交易越多或是 Self- Employed 自雇的人要比單純拿薪水的上班族更可能被查稅◦ 但大家一定很好奇, 到底國稅 局是如何篩選的呢?

國稅局內有一個 Service Center 部門專門負責篩選稽查對象, 篩選方式大致歸類為以 下四種:

(一) 分數

國稅局有一套秘密計分方式, 將每一個納稅人的稅表都打分數◦ 例如: 純領薪資的人 給一分; Self-Employed 的人給兩分; 有買股票的人加兩分; 有 Schedule C 做生意的人 加三分; 有 Schedule E 出租房屋的人再加三分….等等◦ 國稅局通常都會將納稅人今 年的稅表和過去幾年做比較, 如果今年利息收入比往年高出很多, 分數會再加十分◦ 如果今年賣了一大筆公司股票卻又有很多虧損相抵, 國稅局會再加二十分◦ 分數越 高的人越有機會被查稅◦

(二) 特定行業或 Research

國稅局常常會鎖定特定的幾種行業進行稽查, Research 結果做為日後查稅的參考依 據◦ 例如: 國稅局決定特別查房地產業, 了解房地產經紀在各項支出的比例◦ 如果廣 告支出一般占 Gross Revenue 的 10%, Net Profit 為 20%; 而某經紀申報廣告支出比 例是 45% , Net Profit 只有 5%, 這樣的比例與同行差異相距甚遠就很容易被查◦

(三) 稽查培訓

國稅局有時也會挑選一些簡單的案子做為新進稽查員培訓的教材◦ 所以如果您一向 都誠實申報, 即使接到查稅通知也不需要害怕, 只要向國稅局提出單據証明從容以對 通常很快就可以結案◦

(四) 相關人士

國稅局如果在調查某一個案件發現疑點, 可能進一步稽查其他相關人◦ 例如: 某一棟 合資的辦公大樓在賣出那年折舊申報不實, 稽查員可能會對所有股東進行查稅, 或者 某納稅人銀行戶頭有一筆存款, 納稅人說是向朋友借來的, 除非他能提出証明, 稽查 員可能就會對他的朋友進行查稅◦

避免被查稅的方法

避免被查稅的最高指導原則就是誠實申報◦ 國稅局閱卷無數, 足以分辨申報不實是 無心之失還是故意隱瞞◦ 如果是計算錯誤, 國稅局通常會寄通知給納稅人,詳列國稅局認為 正確的金額 ,多退少補◦ 如果要省時省事, 最好是用市面上的報稅電腦軟體申報, 計算錯誤 的機率就可以減低很多◦

再者, 填寫資料時要注意和前幾年要有一貫性◦ 例如: Schedule C 費用支出 每年歸納 出的項目要一致, 而且填在同一欄, 盡量詳列各項支出 ,不要通通放在 Other Expenses◦ 這種 情形常常會發生在稅表每年由不同的人申報, 歸類名稱不同造成某些支出變化很大◦ 例如: 銷貨成本 (Cost of Goods Sold)比例上下波動很大, 國稅局就給很高的分數, 容易被稽查◦

國稅局對現金交易頻繁的納稅人也特別關注◦ 銀行有責任將$10,000以上大筆現金 出入交易通知國稅局, 如果銀行認為某人為規避稽查而分好幾次存提, 銀行還是可以向國稅 局報備◦

國稅局對於有沒有資格享受稅惠(Tax Credit)的審核特別嚴謹, 任何稅表上有申報稅 惠的納稅人都比較有機會被查稽, 尤其是 Earned Income Credit◦ 如果被認為沒資格卻蓄意 申報會受到相當嚴厲的罰款, 納稅人不能心存僥倖◦

常常有離婚配偶或離職員工向國稅局告密, 例如:短報營利、 現金支付薪水或海外 收入未申報等, 國稅局就會去查稅◦ 最好的方法還是誠實申報, 善待你的家人及員工, 好聚 好散◦

當你接到國稅局查稅通知時怎麼辦?
首先, 你要先衡量一下有沒有辦法向稽查人員解釋清楚, 提出具體證明◦ 如果只是小

錯誤, 向會計師諮詢後, 一般自己就可以和國稅局解決 ◦

如果你稅表的錯誤很大, 在和國稅局交涉之前你就需要請一位有經驗又專業的律師 或會計師代表你, 因為你回答或不回答的反應國稅局都會一一記錄下來, 回答不慎會帶給你 更大的麻煩, 一定不要等到自己應付不來才求助專業, 造成遺憾◦