是否要成立LLC?暨川普稅改對LLC的影響

是否要成立LLC?暨川普稅改對LLC的影響

【大紀元2019年02月03日訊】文:林懿・加州註冊會計師
編按:自2018年1月1日,川普稅改實施以來,美國經濟持續快速增長,數據亮麗。
對每個納稅人來說,2019年要按新稅法要求報稅。
如何準確理解新稅法? 2019年如何正確報稅、合理節稅?

成立LLC能達到資產保護的目的

在執行業務的過程,很常被詢問到的問題之一是:若是擁有租賃的民宅或是辦公樓宇,是否有必要成立LLC?其利弊得失為何?以及在川普的稅改之下,是否創造了更有利於LLC設立的環境?

其實這個問題,您如果詢問不同的專業人士,極有可能得到各種風格迥異的答案。如果您詢問的對像是律師,律師們應該相當推祟這種容易營運、管理,同時也能達到資產保護及風險控制的組織型式。

若是您詢問的對像是保險經紀,那麼您所得到的答案,可能是您的保險就足以涵蓋您所可能遇到的風險。那會計師怎麼看呢?從稅務及會計的觀點,是否推崇LLC,以及成立LLC是否可以達到省稅的目地?

了解LLC公司的稅務結構

在明確地回答這個問題之前,我們必須先了解LLC的稅務結構。而稅務結構一般又分為聯邦層面及州稅層面。就聯邦層面而言,納稅人可以根據自己的需要來選擇課稅的型式。例如,是做為C型公司、S型公司或是如果不自行選擇,將會自動被當成是合夥的型式;但若LLC是單人,將會被歸為Single Member LLC,收益會被歸在納稅人的個人稅中申報。而大多數人,因為要避免公司稅中重䨱課稅的問題,而選用合夥或是S型公司來做稅務上申報的形式。

加州成立LLC要考慮高額的LLC Fee

在加州而言,成立LLC則要考慮到LLC Fee的問題。在加州成立LLC不論賺錢與否,皆要繳納每年$800美元。若是營業額更高,則要繳納更多的LLC Fee。最多甚至高達一萬多美金一年。

而且LLC Fee 是根據營業額,而非所得淨利來課徵。換言之,若是商家的營業總額高,但是並不賺錢,在這種稅制之下,仍要繳納高額的LLC Fee,就不是一件划算的事。在我們執行業務的過程當中,就曾經見過不賺錢的超級市場,錯誤的選用了LLC的型式,在慘賠的狀況下,仍然要忍痛繳納加州高額的LLC Fee 的例子。

綜上所述,成立LLC並不會省稅,但是能達到資產保護的目的。

新稅法條件下,成立LLC能更加的省稅

而在川普的稅務改革之下,成立LLC是否能更加的省稅?這個答案基本上是肯定的。因為在這次的稅改方案之下,有專門針對Pass Through Entities的稅收減免方案。而所謂的Pass Through Entities指的是與個人稅直接相關的商業組織型式,而LLC也名列其中。我們將會有專文探討Pass Through Entities的稅收減免細節。但是簡而言之,此類型的組織,在各項條件符合的狀況下,可以得到在個人稅上的所得抵減。

LLC適用於房地產的投資

而什麼樣的情況適合使用LLC呢?我個人認為適用於房地產的投資。而某些服務業可能不能使用LLC的型式,所以在成立之前,最好與專業機構洽詢。

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