談Airbnb的稅務處理

談Airbnb的稅務處理

有的人因為小孩長大了,家裡有閒置的房間;有的人是有閒置的度假小屋;有的人看準了高投報率,於是開始從事Airbnb。因為這也是蠻多人詢問的稅務問題,所以這次就來探討有關Airbnb的稅務問題。

基本上,出租所產生的所得是課稅所得。然而,國稅局有一條14天的規則(14 days rule)(IRC Sec. 280A(g).),若是符合要求,則這個部分的所得可以免稅。而14天的規則指的是同時滿足以下:

1. 出租的天數不超過14天。
2. 納稅人必須自己住在該度假小屋14天以上,或是總出租天數的10%以上。若是房子是很短期的出租,可以利用這一條規定,來達到省稅的目的。

但是要特別注意的是,一方面這是非課稅所得,另一方面也不能扣除其所產生的相關費用。

通常Airbnb會要納稅人填寫W9的表格,其目的是為了要準備1099 K的表格。因為根據國稅局的規定,舉凡該年度所得超過2萬美金,及交易200筆以上,就要向國稅局申報1099K的表格。若是納稅人一開始就拒絕遞交W9表格,則Airbnb有權力先預扣交易款項的24%交給國稅局(Backup Withholding )。

因此,為了避免被預扣稅款,最好能上交W9表格。若房地產的擁有者為外國人,則不是填寫W9表格,而是填寫W8表格,而最終會收到表格1042。

所以,若是房子出租的天數超過14天,那就是應該申報的課稅所得。再者,若是國稅局已經有了1099 K的數字,而納稅人若是沒有申報相對應的數字,就會收到國稅局的通知。

在一般的狀況下,出租房屋是申報所得在個人稅的Schedule E中,並且納稅人可以申報抵減與此相關的費用。然而,若是您在房客停留的時間內提供早餐,定期清掃及更換床單等等的服務,則會被定義成為旅館服務業。

若是被定位成旅館業的話,則是要申報Schedule C,而Schedule C的所得不僅僅要繳交所得稅,也要同時繳交SE tax(社會安全金及醫療保險)。所以在申報時要特別留心分類的問題。

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