Roth IRA的後門原則
歡迎來到林㦤稅務講堂，我是會計師林懿。Roth IRA因為具有若是符合持有超過五年以及超過五十九歲半後提領，則投資收益免稅及不受RMD的限制(即到了73歲必須強制提領退休金的一部份）的優點，獲得了大家的喜愛。然而，雖然Roth IRA有著免稅的巨大吸引力，卻不是每個人都可以不受限制的自由投入。 以2024年為例，投入的人或是夫妻必須要有勞務所得。而且每年投入的上限為七千美元，若是超過五十歲的納稅人，則可以多追加一千元，投入上限增為八千元。然而單身者的MAGI,修正後的調整所得，若是超過了十六萬一千元，夫妻合併申報的MAGI若是超過了二十三萬元，則沒有辦法直接投入Roth IRA.我們中國人有一句話叫”走後門“，意思是說若是沒辦法走前門，那就走後門。這一句話也可以應用在Roth IRA的投入上。而且Roth IRA的後門原則是有明文規定的。意思指的是若是所得太高而不能直接的投入Roth IRA, 那就要先有traditional IRA, 然後先投入traditional IRA,
Roth IRA conversion
歡迎來到林懿稅務講堂，我是會計師林㦤。Roth IRA一直受到許多人的喜愛，原因是因為如果滿足了五十九歲半之後才提领出來及擁有帳戶五年以上，那在Roth IRA中所增長的投資收益是免稅的，以及有一些人401k𥚃面的錢很多，擔心到了退休年齡要RMD,（指的是到了73歲要強制提領退休金的一部份）變成退休後反而比在職時要交更多稅。反觀Roth IRA內的投資並不需要RMD，所以有很多人在做退休規劃的時候，也將Roth IRA的conversation 考慮進去。 而什麼是Roth IRA conversation? 顧名思義，就是將存在稅前延稅帳戶中的投資，例如存在401k, 傳統退休金帳戶(traditional IRA)及SEP
淺談信託 I
歡迎來到林懿稅務講堂，我是會計師林懿。在執行業務的過程當中，有許多人都有關於信託的問題，本期節目的內容就是淺談信託。 大體上來講，信託分成可撤銷信託與不可撤銷信託兩大類。顧名思義，可撤銷信託指的是在生前可以隨意撤销或更改信託內容的稱為可撤銷信託。例如今天兒子對我好，我打算多分一點給他，明天覺得女兒也不錯，還是均分，這就是可撤銷信託。由於生前都有機會更改，一般也稱為生前信託，living trust. 而生前信託的稅務處理方式是仍然使用納稅人的社會安全號，所以就算把資產置入生前信託中，資產所產生的所得仍與納稅人的所得在表格1040上合併申報。另一大類為不可撤銷信託，而按其性質細分則可在分成簡單信託（simple)，複雜信託(complex)及授與人信託(grantor)不可撤銷信託除授予人信託grantor trust外，若是該年所得超過六百美元，或是有非稅務居民的受益人，則應該使用表格1041申報。 因為在加州遺產超過約美金十六、十七萬就進入probate的程序，而一旦進入了probate的程序，受益人拿到財產的速度會變得十分緩慢。而單憑遺囑，是不能免除probate的程序。所以雖然生前信託本身沒有省稅功能，但是還是鼓勵大家準備生前信託。 以上便是本期節目的全部內容，感謝大家的收聽，我們下期節目再會。
身份被盗的跡象
歡迎來到林懿稅務講堂。我是會計師林懿。隨著電子科技的日新月異，AI的發展，確實給我們帶來生活上的方便,但是同時也為我們的網路安全埋下許多的來知數。 如果您遇到下列情況就是有可能為稅務相關的身份盜竊。1。在電子申報稅表時發現有納稅人重合的社會安全碼導致不能申報 2。 受撫養親屬的社安號或是稅號已經被使用導致不能申報 3。納稅人雖然沒有向國稅局申請稅表，卻仍然收到郵寄來的稅表複本4。納稅人從他們的報稅軟體收到通知，他們現有的缐上帳戶在他們沒有採取任何行動的情況下被存取或停用5。納稅人收到國稅局通知，通知他們欠額外稅款，或者他們的退稅款被抵消了應付餘額，或者他們在一年內沒有獲得任何收入或申報稅表下存在收款行動。6。國稅局向納稅人發出通知，表明納稅人從未提供服務的僱主那裡獲得了薪資或其他收入 7。納稅人被指派了一個僱主識別碼(EIN), 但他們沒有申請。 如果上述條件適用，納稅人應在缐上填寫14039表格，或是填寫紙本14039表格，身份盜竊宣誓書，然後列印該表格並郵寄或傳真給國稅局。而在加州，Franchise Tax Board申報與稅務相關的身份盜用表格為3552。 以上便是本期節目的全部內容，希望大家都能小心應對。我們下期再會。
家族基金會 I
歡迎來到林懿稅務講堂，我是會計師林懿。在24年11月波克夏的致股東書，股神巴菲特開宗明義的說他將會轉換1600 股的A股到兩百四十萬股的B股，目的是要將這些B股可以分別投入四個家族基金會。那到底什麼是家族基金會，以及它們有什麼樣稅務上的好處，讓許多的名流政要，設立自己的家族基金會。例如巴菲特的好朋友，微軟的比爾蓋兹有比爾與梅琳逹基金會，前美國總統柯林頓有克林頓希拉蕊與雀兒喜基金會，而下任總統川普也有川普基金會。 家族基金會是私募基金會（private foundation)的一種，主要是用投入家族的資產在基金會中，目地之一是凝聚家族成員從事慈善活動。成立家族基金會主要的好處有下列幾點。1， 家族基金會很常用創建人的姓名來命名，有一點青史留名的意味 2，捐贈者可以享受在schedule A, 列舉扣除額上的稅務抵減，但是抵減上限有所得限制 3，捐錢到家族基金會，會比捐款至公眾慈善事業對所捐出去的資產會有更多的控制權。但是家族基會也存在著其先天上的缺陷。例如先要花一筆錢成立基金會，接著每一年都要準備會計帳務及對著國稅局及其它的政府機關申報稅表及相關文件，某些情況下會產生excise tax 及可抵減捐贈金額的上限小於捐給公衆慈善事業。而且，一旦錢進入了家族基會，就算是日後解散，也不能將資產帶回家，必須轉贈給其他的非牟利組織。所以，當納稅人在考量用慈善捐款來達到減稅目的時候，應該根據自身的狀況，花一些時間來評估利弊得失。 以上便是本期節目的所有內容。我們下次再會。
生前信托介紹
【希望之聲2024年11月20日】（主持人：林㦤會計師）節目時長：2分065秒
申報Beneficial Ownership Information介紹
【希望之聲2024年11月20日】（主持人：林㦤會計師）節目時長：2分35秒 ◇ 節目提要 歡迎來到林懿稅務講堂，我是會計師林懿。自1/1/2024年開始，許多的公司，都可能需要申報Beneficial Ownership Information, 受益人所有權訊息，簡稱BOI. 這份報告的最終目的是使許多在美國做生意的公司申報最終能控制該公司的自然人。財政部長葉倫女士說，開始BOI的申報是歷史性的一步，此舉可以保護美國的經濟及保障美國國家安全。因為匿名的公司不透明的運作，使得洗錢，販毒與恐怖份子的活動較為容易。而有了中央化的資料庫，可以讓美國政府可以追蹤一些非法的金融活動。 申報的截止日分成既有的公司與新成立的公司兩大類。既有的公司指的是在1/1/2024年前成立的公司，其申報截止日為1/1/2025。而新成立的公司，指的是在2024年成立的公司，其申報截止日為公司有效成立的90天內。若是故意違反BOI的申報，民事上的罰款最高為每天五百美元。而刑事上的罰則可判高達兩年的監禁，及/或一萬美元的罰款。 需要申報公司的範圍包括了在美國註冊的公司(corporation)及有限責任公司(LLC)及在美國任何一州或是印地安保留區註冊登記在美國做生意的外國公司。但是在申報的說明當中，列出了23種例外的情況，包括了金融保險業，公開發行公司及非牟利組織等等。申報的方法為電子申報。請造訪www.fincen.gov/boi. 申報時也請先備妥美國駕照或是護照等身份證明文件。 以上便是本期節目的全部內容，感謝大家的收聽，我們下期節目再會。
骯髒的十二條騙術 2024 之網路釣魚和短信詐騙
【希望之聲2024年5月24日】（主持人：林懿 會計師）節目時長：3分27秒 ◇ 節目提要 歡迎來到林懿稅務講堂。我是會計師林懿。 在執行業務的過程當中，我們看到了一些被詐騙的納稅人要求恊助。而自2002年開始，國稅局年度骯髒的十二條騙術活動，列出了十二種使納稅人，企業和稅務專業人士面臨損失金錢，個人資訊和數據等風險的騙局和陰謀。雖然骯髒的十二條騙術並非法律文件或執法優先事項的正式清單，但該教育活動旨在提高納稅人和稅務專業人士的意識，保護他們免受常見稅務騙局和陰謀的侵害。而我也希望本節目的聽眾，通過本節目,可以意識到最近常見的稅務騙局，儘可能的避免成為下一個受害者。 在今年，2024年的三月國稅局啟動了年度（骯髒的十二條騙術）黑名單。其中的一條是關於網路釣魚或簡訊詐騙。這些騙局通常在報稅季到達高峰，但全年都會持續。 網路釣魚指的是詐騙者發送的電子郵件聲稱是來自國稅局。電子郵件以各種詭計引誘受害者上當，例如以虛假退稅誘騙受害者，或以虛假的稅務欺詐法律或刑事指控來加以威脅。 而簡訊詐騙指的是在簡訊或智慧型手機簡訊中，騙子通常會使用“您的帳戶已被暫停”或“異常活動報告”等嚇唬人的字眼，並且附上一個虛假的解決方案鏈接來幫收件人恢復帳戶。意外退稅是騙子們使用的另一個濳在的誘惑。 因為國稅局大多透過普通信件與納稅人取得聯繫，絕不會透過電子郵件、簡訊或社群媒體與納稅人就帳單或退稅事宜進行聯繫。 所以，如果納稅人收到自稱來自國稅局的電子郵件，其中要求提供個人資訊與大額投資, 遺產継承或彩票相關的稅款，請不要回覆，不要打開任何附件。它們可能包含惡意程式碼，可能會感染電腦或手機。不要點擊任何連結。如果納稅人點擊可疑短信中的連結並輸入了機密信息，請訪問國稅局的身份保護網頁。並請將完整的電子郵件原封不動的轉發至phishing@irs.gov
股票系列之Wash sales
【希望之聲2024年5月24日】（主持人：林懿 會計師）節目時長：2分35秒 ◇ 節目提要 歡迎來到林懿稅務講堂。我是會計師林懿。 在人才薈萃的𡋣谷，有許多的人擁有股票。也很多人炒作股票。但是，不一定很多人知道wash sales的這一條規則。於是，在每一年年度報稅的時候，都能見到有一些人來跟我說：“啊？我明明股票是賠錢的啊，為什麼還要繳這麽多的稅？”這個問題多半是出在不理解wash sales這條遊戲規則上。因為不了解這條規則，就要在資金已經吃緊的狀況下，有的時候甚至要舉債才能付出稅金的狀況。 而什麼是wash sales呢？簡單講就是同一支股票，如果在三十天之內進行買賣，那這一支股票所造成的損失在當期不能抵減。而其立法的本意是不讓納稅人賣掉已經虧損的股票，用作出來的資本損失來冲減資本利得。然後納稅人可以再找機會買入比原先賣價更低的股票。但是，雖然wash sales當期的損失不能抵減，卻可以當成下次同股股票交易的調整項。 在這裡使用一個國稅局的例子。張三用一千元買了一百股A公司的股票。但是張三以七百五十元的價格賣出這些股票。在賣出的三十天內張三又用八百元購回這一百股的股票。所以，根據wash
資本利得稅簡介 I
【希望之聲2023年12月21日】（主持人：林懿會計師）節目時長：3分3秒 ◇ 節目提要 歡迎來到林懿稅務講堂，我是會計師林懿。在執行業務的過程當中，買賣房地產及買賣股票的稅務處理是一個經常被詢問到的問題。當然，如果要再更深入的探討細節，房地產有section 121, section 1031, 股票則有ISO, ESPP, RSU, section 1202及section