什麼是預繳稅⋯個人篇 I

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什麼是預繳稅⋯個人篇 I
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【希望之聲2023年1月8日】(主持人:林懿會計師)節目時長:3分17秒

◇ 節目提要

歡迎來到林懿稅務講堂,我是會計師林懿。

在執行業務的過程當中,經常有人問我,今年在股市或是房市當中賺錢了,是不是要算一下,在年底之前要先預交多少稅款才不會產生罰款。要回答這個問題,首先要了解什麼是個人稅的預繳稅。而預繳稅的概念,又可以分成聯邦及加州的部分。

就聯邦而言,若是個人一年的所得稅在一千美元以上,其實就落入了預繳稅的範圍。但是,若是您在前一年度的十二個月沒有所得稅,又是稅務居民,則本年度不需要繳交預繳稅。

那需要交預繳稅的納稅人,到底要預交多少稅款才不會有罰款呢?就金額來說,要滿足所謂“安全港”的要求。而這當中又分成夫妻合併申報的調整所得在十五萬美元以上及調整所得在十五萬元以下兩個族群。調整所得在美十五萬以下的族群的安全港是當年稅的90%或是前一年度的100%。而夫妻合併申報,調整所得在十五萬元以上的,其安全港為當年稅款的90%

或是前一年度稅款的110%。而在這兩個數中,取數字較小即可。

所以回到我們開頭時的問題,如果在這一年因為賣了房地產或是股票賺了一筆錢,就預繳稅的金額而言,満足前一年稅款的100%或110%即可。舉例而言,我2022年因為股票及地產的投資,致使我2022年要交三十萬的聯邦稅,而我2021年是夫妻合併申報,調整所得二十萬元,聯邦稅三萬元。所以我2022年預繳稅的安全港為三十萬的90%,即二十七萬元與三萬的110%即三萬三千元比大小,取小者。所以就金額來講,我的安全港為三萬三千元。

值得留意的是在加州預繳稅的部分,若是所得超過一百萬的納稅人,沒有所謂的安全港,必須依照實際情況重新估算。

有興趣的朋友可以上我們事務所的官網www.agapecpa.com獲得更多的稅務資訊。或是致電我們Cupertino 的辦公室408-725-1700.

感謝大家的收聽,我們下期再會。