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歡迎來到林懿稅務講堂，我是會計師林㦤。Roth IRA一直受到許多人的喜愛，原因是因為如果滿足了五十九歲半之後才提领出來及擁有帳戶五年以上，那在Roth IRA中所增長的投資收益是免稅的，以及有一些人401k𥚃面的錢很多，擔心到了退休年齡要RMD,（指的是到了73歲要強制提領退休金的一部份）變成退休後反而比在職時要交更多稅。反觀Roth IRA內的投資並不需要RMD，所以有很多人在做退休規劃的時候，也將Roth IRA的conversation 考慮進去。
而什麼是Roth IRA conversation? 顧名思義，就是將存在稅前延稅帳戶中的投資，例如存在401k, 傳統退休金帳戶(traditional IRA)及SEP IRA中的投資，轉至稅後投資帳戶，Roth IRA裡。也正因為是將延稅帳戶稅前的錢轉至稅後的投資帳戶，所以轉帳戶的這個動作,會造成課稅所得的產生，在申報個人所得稅時，要附上表格8606,用以計算此舉所產生的課稅所得。所以納稅人要做Roth IRA conversation 的時候，最好拿出tax bracket 稅級表，來估計因為轉換所造成的影響。而轉換的方式有以60天為期的間接轉換，或是trustee to trustee的直接轉換及若是IRA在同一金融機構，直接要求在同一金融機構內轉，等等。
是否要做Roth IRA conversation, 答案可能是因人而異的。因為納稅人同時要考慮到移轉時可能的稅率增加，真正退休時有可能的稅率，及五年持有Roth IRA帳戶的限制等等。
以上便是本期節目的全部內容。感謝大家的收聽。我們下期節目再會。