歡迎來到林懿稅務講堂，我是會計師林懿。時光如飛而逝，轉眼間又到了年末。一般在這個時候，就是個人及中小企業主進行稅務規劃的時候。但是今年適逢變局，因為川普總統在今年的美國國慶日簽署了大美麗法案，而生效的日期是在2026年申報的2025年稅表，所以納稅人應該在傳統的年底的稅務規劃技巧之外，考慮到大美麗法案所帶來的衝擊及明白轉折處所帶來的影響。
1。 慈善捐款。慈善捐款一直是列舉扣除額中很重要的一環。對於高所得的人群而言，在2017年川普稅改之後，捐給公眾慈善事業的抵減限制為AGI的60%. 在大美麗法案下仍然保有60%所得的限制，只是至2026年開始，只能抵減超過纳稅人AGI的0.5%的部分。例如，如果納稅人的所得為五十萬美元，則捐款要超過二千五百美元才開始抵減。所以考慮較大額度捐款的高所得人士，應該考慮在今年年末之前捐贈，就還未受到此項調整的限制。可以得到較高額的減稅力度。
2。AMT. Alternative Minimum Tax. 在硅谷，有很多的人除了固定的薪水之外，股票是很重要的收入來源。而股票當中的ISO, incentivize stock options 也佔了相當重要的一環.因為在exercise ISO的時候會產生AMT的計算。在2017年川普稅改時大幅度的提高AMT的免稅額。雙薪家庭約為一百二十五萬美元左右。大美麗法案在AMT免稅額的額度上修改，改成單身五十萬，夫妻合併申報一百萬。生效日期為2026年。意思是若是手上握有較多ISO的納稅人，可以把握2025年較高AMT的免稅額度進行exercise.
車貸利息的抵減。對於單身所得不超過十萬美元或夫妻合併申報所得不超過二十萬的納稅人，可以考慮抵車貸利息。抵減額至多為一萬美元。但是合格的車輛必需最終在美國裝配。
居家清潔能源的稅務補貼，至12/31/25年止。所以要拿到太陽能板等等的清潔能源的稅務補貼，要在年底前行動喔！
利用增加的稅務抵減項增加Roth IRA conversation 的空間。
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